在台灣，截至2023年，投資者和納稅人若想最大限度地利用稅務優惠，瞭解「股利可抵減稅額」的政策至關重要。這不僅涉及股民如何計算稅負，還關係到能否透過合理的規劃來退稅。因此，本文將詳細介紹股利及盈餘可抵減稅額的背景、計算方式以及其背後的原因，幫助讀者更好地掌握這一項稅務政策。

股利及盈餘可抵減稅額是什麼？

根據台灣的所得稅法，股利所得必須併入綜合所得課稅，但政府設定了一個名為「股利可抵減稅額」的優惠政策，允許納稅人從其應納稅額中扣除一部分的稅額。具體而言，台灣政府規定所有納稅人可依據其所獲股利金額的8.5%來計算可抵減稅額，最高抵減金額上限為8萬元。這意味著，至少對於股利收入94萬元（即8萬元除以8.5%）以下的納稅人來說，股利的稅務優惠政策是非常可觀的。

股利及盈餘可抵減稅額原因

股利及盈餘可抵減稅額的設定，主要是為了鼓勵投資和促進市場流動性。當個人和企業選擇投資股票市場時，他們希望獲得穩定的投資回報，而這部分的回報又往往以股利的形式形式發放。透過適度的稅務優惠，能夠吸引更多的投資者參與市場，進而促進經濟的發展。

股利可抵減稅額退稅的操作方式

瞭解了股利及盈餘可抵減稅額的基本框架後，納稅人就能開始計算其潛在的退稅金額了。假設某納稅人年薪100萬元，根據合併課稅的方式，若其獲得的股利收入為20萬元，根據計算，其股利可抵減稅額為20萬元 × 8.5% = 17,000元。於是，這名納稅人的應納稅額就是100萬元加上20萬元，加上17,000元的抵減稅額之後，如果計算出的稅款超過17,000元，則可以退還多出來的部份。

舉例來說，假設林小姐適用的所得稅稅率為5%，那麼她實際需要繳納的稅額為100萬元 × 5% = 50,000元。減去可抵減稅額17,000後，最終她應繳的稅額為33,000元。如果可抵減稅額大於應納稅額，則可以退稅。這樣的設定，無疑為投資者帶來了更多的實惠。

8.5 股利可抵減稅額及調整的前景

不僅如此，股利可抵減稅額利率雖然是8.5%，但隨著政策的調整，未來或許還會進一步提高。專家指出，如果能調整抵減稅額的上限，讓納稅人的享受獲得更多的獎勵，那麼將無疑將更吸引居民參與投資市場並促進資本的運用。

如何進行股利退稅試算？

為了幫助讀者掌握如何進行股利退稅的實際操作，這裡提供一步步的指引：

1. 計算全年收入：將股利總額與其他收入合併，這將幫助你確定應納稅額。
2. 使用稅率計算應繳稅款：確定適用的稅率（根據台灣的稅制，通常是5%-40%不等），計算應繳稅款。
3. 計算可抵減稅額：使用8.5%的稅率對相應股利計算抵減稅額，即股利金額 × 8.5%。
4. 確定最終應繳稅款：從應繳稅款中扣除可抵減稅額，得出最終應繳金額。如果最終金額小於0，則會有退稅。

結論

股利可抵減稅額的設定，不僅僅是個別納稅人的稅務規劃工具，它同時也是影響整個股市流動性及投資者行為的重要手段。理解這一點，不僅有助於每位投資者在進行稅務申報時更具策略性，還能為未來的投資規劃提供有利的參考。投資不是一項簡單的活動，然而，在合適的稅務環境下，無疑能讓投資者更加信心滿滿，並在這條資本運營的道路上行穩致遠。希望以上內容能為讀者在2023年的報稅季節提供幫助，讓我們一起聰明報稅，省下可觀的開支。

常見問題

1. 股利及盈餘可抵減稅額是如何計算的？
   A：根據台灣的稅法，納稅人可根據其所得股利金額的8.5%計算可抵減稅額，最高抵減金額上限為8萬元。

2. 股利及盈餘可抵減稅額的設立目的是什麼？
   A：設立股利及盈餘可抵減稅額的主要目的是為了鼓勵投資，促進市場流動性，以及吸引更多投資者參與股票市場。

3. 如果納稅人有其他收入，如何計算股利可抵減稅額？
   A：納稅人需將股利收入與其他收入合併計算應納稅額，再根據股利金額的8.5%計算可抵減稅額。

4. 股利可抵減稅額的上限是多少？
   A：股利可抵減稅額的上限為8萬元。

5. 如何進行股利退稅試算？
   A：首先計算全年收入，再使用適用的稅率計算應繳稅款，接著計算可抵減稅額，最後確認最終應繳稅款。

6. 股利可抵減稅額是否可以直接用於退稅？
   A：是的，股利可抵減稅額可以直接用於退稅，如果抵減金額大於應繳稅款，則可以申請退稅。

7. 股利及盈餘可抵減稅額的背景是什麼？
   A：股利及盈餘可抵減稅額的設立背景是為了鼓勵投資與促進經濟發展。

8. 未來是否有可能調整股利可抵減稅額的比率？
   A：專家指出，未來可能調整股利可抵減稅額的比率，以吸引更多投資者參與市場。

9. 股利可抵減稅額如何影響投資者的稅務策略？
   A：股利可抵減稅額能影響投資者的稅務策略，使其更具策略性地進行稅務規劃。

10. 股利可抵減稅額的最高抵減金額是多少？
    A：股利可抵減稅額的最高抵減金額為8萬元。