遺產稅多少免稅?114年1,333萬元門檻及計算攻略解析

想知道繼承多少錢會被課遺產稅嗎?只要你繼承的遺產總額減去正式扣除額(包含遺產稅免稅額、配偶或子女等各類扣除),計算後遺產淨額超過新台幣1,333萬元(2024年/114年遺產稅免稅額),超過部分才會被課到遺產稅。如果房屋、土地、存款等資產加總(扣除該扣的額度)沒超過此標準,基本上不會課到遺產稅

下面整理一張表,讓你快速理解近三年(112年、113年、114年)遺產稅免稅額及實際課稅標準:

年份 遺產稅免稅額(萬元) 超過多少錢會課遺產稅
112年 1,333 超過1,333萬
113年 1,333 超過1,333萬
114年 1,333 超過1,333萬

經常被問到:存款多少要扣遺產稅?簡單說,繼承人取得所有遺產加起來,只要扣完各種免稅額還超過1,333萬元,就要申報遺產稅。不是單指「存款」,而是扣除後的「所有遺產淨額」。

房屋遺產稅如何計算?房產依公告現值計算,不是市價。現金、定存則以銀行結算的金額納入試算。

最新遺產稅課稅級距與稅率(2024/114年)

遺產稅依照遺產淨額課徵,分為三個級距,計算公式如下:

  • 遺產淨額5,621萬元以下:課徵10%
  • 超過5,621萬元至1億1,242萬元:先課徵562.1萬元,再加超過5,621萬元部分的15%
  • 超過1億1,242萬元:課徵1,405.25萬元,再加超過1億1,242萬元部分的20%

實際案例計算

假設你繼承父母總資產8,000萬元,配偶、兩子女(符合直系血親可扣除),來試算遺產稅:

  1. 遺產總額

    8,000萬元

  2. 免稅額

    1,333萬元

  3. 配偶扣除額

    553萬元

  4. 兩名直系血親子女

    2 × 56萬元 = 112萬元

  5. 喪葬費用

    138萬元

可扣除總額:1,333 + 553 + 112 + 138 = 2,136萬元

遺產淨額:8,000 – 2,136 = 5,864萬元

根據級距:5,621萬元以下課10%,超過部分課15%

5,621萬元 × 10% = 562.1萬元

超過部份:5,864萬 – 5,621萬 = 243萬,243萬 × 15% = 36.45萬

總遺產稅:562.1 + 36.45 = 約598.55萬元

遺產稅課稅級距比較分析表

遺產淨額範圍 適用稅率 / 計算方式 實際稅額(試算例)
5,000萬以下 10% 遺產淨額 × 10%
5,000萬-1億元 500萬 + 超過5,000萬的部分×15%
5,621萬以下 10% 562.1萬(如例)
5,621萬-1億1,242萬 562.1萬 + 超過5,621萬部分×15% 598.5萬(如例)
超過1億1,242萬元 1,405.25萬 +超過1億1,242萬部份×20%

提醒:房屋遺產稅如何計算?以公告現值,不是市價。實際課稅時請參照國稅局遺產稅試算服務,輸入遺產種類、金額、自動帶出應納稅額,更直觀精確。

4招教你省下遺產稅

  1. 善用扣除額

    如配偶扣除額(553萬元)、直系血親子女每人56萬元、喪葬費用138萬元等應全數列舉申報。

  2. 提前生前規劃

    可分批贈與利用每年贈與稅免稅額,降低繼承遺產總額。

  3. 不動產價值規劃

    房地產依公告現值計算,遠低於市價,適合利用於分配遺產時減少納稅壓力。

  4. 配合國稅局遺產稅試算系統

    事先試算,避免因金額超出免稅額誤繳,國稅局線上遺產稅申報稅額試算服務非常好用。

結論遺產稅多少免稅?114年免稅額是多少?

2024/114年、113年、112年遺產稅免稅額皆為1,333萬元。繼承超過免稅額才需課稅,房屋、存款、股票、基金等都須納入遺產總額。想知道自己會不會課遺產稅,用「遺產稅試算」服務就知道。妥善規劃,可合法大幅降低遺產稅額負擔!

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常見問題

  1. 什麼情況下才會被課遺產稅?
    A:當你繼承的全部遺產總額(扣除各類免稅額和扣除額後的淨額)超過新台幣1,333萬元(2024年/114年標準),超過部分才會被課遺產稅。如果總遺產未超過此門檻,基本上是不會課稅的。
  2. 遺產稅免稅額從哪一年開始是新台幣1,333萬元?
    A:從2024年(114年)起,台灣的遺產稅免稅額維持在新台幣1,333萬元,112年和113年也是此標準。
  3. 存款多少會被課遺產稅?
    A:只要遺產總額(經過各項扣除後)超過1,333萬元,存款額度本身只是一部分,超過免稅門檻的部分就會被課稅。也就是說,單純存款數額超過免稅額也是一個警訊,但實際課稅需計算所有遺產資產後再判定。
  4. 房屋遺產稅如何計算?
    A:房產依照公告現值來計算,不是以市價或成交價為準。若房屋價值較高,仍需用公告現值來進行遺產稅計算,以符合稅法規定。
  5. 遺產稅的稅率是怎樣分級的?
    A:依照2024年的規定:

遺產淨額在5,621萬元以下,課徵10%;

超過5,621萬至1億1,242萬部分,先課徵562.1萬,再加超過部分的15%;

超過1億1,242萬的部分,先課徵1,405.25萬,再加超過部分的20%。

  1. 如果我的遺產是8,000萬元,要怎麼計算遺產稅?
    A:以免稅額和扣除額計算淨額後,再依照級距計稅。例如,經過合理扣除後的淨額若在5,864萬元,則超過5,621萬元部分課15%,其餘部分課10%,最後合計得出應繳稅額約為598萬元左右。
  2. 有哪些扣除額可以用來減少遺產稅?
    A:常用的扣除額包括:配偶免稅額(553萬元)、直系血親子女每人56萬元、喪葬費用138萬元,以及其他法定免稅或扣除專案,這些都可列入申報以降低遺產淨額。
  3. 我想提前規劃避稅,有什麼方法?
    A:可以透過生前贈與利用每年贈與稅免稅額來降低遺產總額,或者在分配房產時進行價值規劃,並善用遺產稅試算工具預先規劃,避免超出免稅門檻。
  4. 遺產稅稅率是否每年都會調整?
    A:遺產稅稅率和免稅額會根據政府財政政策調整,根據2024年(114年)最新規定,稅率分為三個級距,免稅額則維持在1,333萬元。
  5. 如何知道自己繼承的資產是否會被課稅?
    A:建議利用國稅局提供的「遺產稅試算系統」,輸入所有遺產資產種類與金額,即可估算是否超過免稅額以及應納稅額,提前做好規劃。

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