土地遺產稅怎麼計算？2024年最新遺產稅稅率分為三級：遺產淨額5,000萬元以下課徵10%；超過5,000萬元至1億元者，先課徵500萬元，其超過部分再加15%；超過1億元則先課1,250萬元，其超過1億元部分加課20%。現行遺產稅免稅額為1,333萬元，加上特定扣除額，若有多筆土地、房產與存款，都需納入遺產稅試算。繼承土地稅負並非只有遺產稅，未來若再移轉，還必須考慮土地增值稅，但繼承取得時免增值稅。下表為台灣土地遺產稅級距與計算方式，協助你簡單掌握！
土地遺產稅稅率與級距比較表（2024最新版）
| 課稅遺產淨額 | 遺產稅稅率 | 計算方式 |
|---|---|---|
| 5,000萬元以下 | 10% | 遺產淨額×10% |
| 5,000萬元~1億元 | 15% | 500萬元＋(遺產淨額－5,000萬元)×15% |
| 1億元以上 | 20% | 1,250萬元＋(遺產淨額－1億元)×20% |
> 備註：
> – 2024年遺產稅免稅額為1,333萬元。
> – 扣除配偶、直系血親等法定扣除額後，計算課稅淨額，再依級距課稅。
> – 遺產稅土地價值以公告現值計算（非市價）。
土地遺產稅計算步驟與要點
- 先計算所有遺產總額
包含土地（依公告現值）、房屋、市價證券、定存等資產。
- 扣除免稅額（1,333萬元）與法定扣除額
配偶可再扣493萬元，直系親屬每人50萬元等。
- 得到遺產稅課稅淨額
用於查表計算稅金。
- 依表試算遺產稅
對照上方級距直接計算。
- 派發遺產稅繳納通知書後繳稅
。
例項試算
假設繼承遺產淨額為8,000萬元，如何計算土地遺產稅？
- 5,000萬元以下按10%＝500萬元
- 剩下3,000萬元，按15%＝450萬元
- 總稅額＝500萬元＋450萬元＝950萬元
遺產稅土地價值怎麼認定？
土地遺產稅計算，土地價值並非以時價或買賣市價，而是以繼承發生日當下的「公告現值」為準。這是由縣市政府公告，每年都會有調整，與市價常有落差，請特別留意。
存款多少要扣遺產稅？
銀行存款與其他金融資產，只要合計被繼承人「所有遺產」總額（扣除免稅額和扣除額）後超過課稅門檻，即需繳納遺產稅。並非存款達特定金額就自動扣遺產稅，而是由主管機關核算所有遺產總額後一次課稅。
贈與土地、繼承土地增值稅規則說明
贈與土地增值稅計算
當贈與土地時，除需繳贈與稅外，也要繳土地增值稅，其稅率如下：
- 土地增值稅分為20%、30%、40%三級，依土地漲價總數額進行分級累計按比例計算。
繼承土地增值稅怎麼算？
繼承土地免課土地增值稅。換言之，只要是繼承取得的土地，不需繳納土地增值稅；但若未來出售，則以「繼承時公告現值」當作原始取得成本來計算增值稅。
結論土地遺產稅合理規劃建議
- 善用遺產稅免稅額與各項扣除額，可降低課稅淨額。
- 土地與房屋價值全部按公告現值入帳，所有遺產（資產、存款、股票等）計入總額，適時規劃分配。
- 繼承取得土地免增值稅，日後出售才課稅，留意申報標準。
- 請務必依照最新法規進行遺產稅試算，或委託專業人員協助計算，將稅賦壓力降至最低。
掌握遺產稅幾%、合理評估遺產稅土地價值及土地遺產稅計算方式，才能讓遺產繼承更順利！
常見問題
- 土地遺產稅的課稅標準是什麼？
A：土地遺產稅依照遺產淨額分為三個級距：淨額5,000萬元以下課10%、超過5,000萬元至1億元課15%、超過1億元課20%，都需扣除免稅額1,333萬元後再計算。 - 遺產稅的免稅額是多少？
A：2024年的遺產稅免稅額為1,333萬元，加上法定扣除額（如配偶493萬、直系親屬50萬等），以減少課稅基數。 - 土地價值是用哪個價格來計算？
A：土地遺產稅的土地價值以「公告現值」作為計算基準，並非市價或交易價格。 - 如果繼承土地，未來轉讓時會有土地增值稅嗎？
A：繼承取得的土地在取得時免土地增值稅，但未來若轉售，依照公告現值與出售價格差額計算土地增值稅。 - 存款多少會需要繳納遺產稅？
A：只要所有遺產總額（含存款、房產、股票等）扣除免稅額與法定扣除額後超過課稅門檻，即需計算並繳納遺產稅。 - 遺產稅計算的主要流程是什麼？
A：先計算所有遺產總額，扣除免稅額和扣除額，得出課稅淨額，再依照級距表計算稅額，最後繳稅。 - 贈與土地時是否也需繳土地增值稅？
A：是的，贈與土地涉及贈與稅及土地增值稅，土地增值稅會根據土地漲價額的漲幅百分比分為20%、30%、40%三級。 - 繼承土地時會不會課土地增值稅？
A：不會。繼承土地在取得時免課土地增值稅，但未來若出售，則須以公告現值作為原始成本計算增值稅。 - 除了遺產稅外，還有哪些稅務需要注意？
A：除了遺產稅外，若土地在未來轉讓，還需考慮土地增值稅；同時，除了財產稅還應留意相關贈與稅和房屋稅。 - 如何有效進行土地遺產稅的規劃？
A：透過善用免稅額和扣除額、正確評估資產公告現值、提前規劃財產分配，並依照法規進行試算，能降低稅負並使繼承過程更順利。
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