台灣現行資本利得課稅制度重點
在台灣，投資所得分為兩大類：「股利所得」與「資本利得」。根據現行稅法：
- 股利所得——屬於被動收入，需要申報綜合所得稅，且依二擇一制核稅（合併計稅/8.5%抵減或單一28%稅率）。
- 資本利得（如股票、證券、ETF、基金買賣價差）——通常屬於「證券交易所得」，目前個人免徵證所稅，但買賣時需繳交千分之三證交稅。
也就是說：
> 台灣目前股票資本利得免稅（只繳證交稅），股票資本利得所得稅、資本利得稅暫時不需申報繳納。
海外債券、海外股票與海外資本利得課稅規則
投資海外標的時，資本利得稅規則不同於國內：
- 海外股票、債券、基金資本利得視為「海外所得」。
- 每年合計海外資本利得所得未超過100萬元者，可享資本利得免稅待遇，無須課稅及申報。
- 超過100萬元時，須納入基本所得計算，超過670萬元的部分課徵20%的稅率。
若美股有價證券或債券資本利得，在台灣本國課稅依以上規定，美國資本利得稅對台灣投資人一般不適用（台灣人不需對美國申報資本利得稅）。
台灣&海外資本利得課稅比較表
| 項目類型 | 資本利得定義說明 | 課稅方式 | 資本利得稅率 | 免稅或需注意事項 |
|---|---|---|---|---|
| 台灣股票買賣 | 股票買賣價差（證券交易所得） | 千分之三證交稅，免證所稅 | 0%（+0.3%證交稅） | 個人免所得稅 |
| 台灣ETF、上市基金 | 基金買賣價差（證券交易所得） | 千分之三證交稅，免證所稅 | 0%（+0.3%證交稅） | 個人免所得稅 |
| 台灣發行股利 | 配發現金或股票股利 | 需併入綜合所得稅或單一28%計稅 | 5%~40%/或28% | 享8.5%抵減上限8萬 |
| 境外資本利得（股票/基金） | 海外股票/債券買賣價差 | 合併計算全年海外所得 | 超過100萬課20% | 100萬以下免稅 |
| 海外債券資本利得課稅 | 債券買賣價差 | 同上 | 同上 | 1.同上，須納入海外所得計算 |
| 海外債券利息 | 固定收益/配息收入 | 合併計算全年海外所得 | 超過100萬課20% | 100萬以下免稅 |
| 境內基金資本利得 | 境內基金買賣價差 | 不需課稅 | 0% | 完全免稅 |
股票資本利得要繳稅嗎？資本利得稅率如何計算？
目前在台灣，個人股票買賣產生的「資本利得」屬於證券交易所得，個人免徵證所稅，僅需繳納0.3%證交稅。不論是台股、台灣境內ETF或受益憑證，皆享有資本利得免稅政策，無需申報納稅，因此股票資本利得所得稅對於個人投資人暫不適用。
資本利得稅計算重點
- 國內股票ETF、基金買賣價差=免稅（0%資本利得稅）、僅繳0.3%證交稅
- 股利所得=進入個人或法人的所得稅申報流程，適用合併申報或單一稅額
- 海外所得：合併計算年度海外所得，超過門檻才課稅
重點整理：什麼情況會被課資本利得稅？如何規劃？
- 台灣個人投資國內股市、ETF、基金—資本利得均免徵所得稅，只繳證交稅。
- 股利、利息等被動收入須報稅，並有抵減稅額上限（8.5%、8萬元）。
- 投資人海外所得（含海外債券、股票買賣利得、配息）不足100萬，享受資本利得免稅。
- 年度海外所得超過100萬者，且基本所得額超過670萬元，僅就670萬元以上部分課20%稅。
- 海外債券資本利得課稅必須依「交易地」與「發行人註冊地」分辨所得來源。
結論 : 資本利得稅政策偏向吸引投資，注意海外資本利得門檻
資本利得課稅相關政策，讓台灣投資人國內股票和基金買賣有極高的稅賦優勢，主要課稅集中在「股利」與「特定海外所得」。若進行海外資產配置，海外債券資本利得課稅及海外資本利得課稅請掌握百萬門檻與20%稅率門檻。懂得資本利得稅計算與免稅規則，有效規劃資產分散和所得申報，輕鬆掌握台灣資本利得稅制優勢。
常見問題
- 在台灣投資股票或ETF，資本利得需要繳稅嗎？
A：不用。台灣個人投資股票或ETF的資本利得屬於「證券交易所得」，目前免徵所得稅，只需支付證交稅（千分之三），因此資本利得免稅。 - 海外股票或基金的資本利得會被課稅嗎？
A：會。海外資本利得超過100萬元者須合併申報並課稅，超過部分稅率為20%；未超過100萬元則享有免稅待遇。 - 什麼情況下，台灣投資人需要對海外資本利得申報稅務？
A：當年度海外資本利得總額超過100萬元時，該超過額部分需申報並課20%的稅；如果少於100萬元，則免稅無需申報。 - 台灣的股利所得稅率是多少？
A：股利所得須申報，適用稅率介於5%至40%，也可選擇以單一28%稅額或與綜合所得一併計稅，並有8.5%的抵稅上限。 - 海外債券的資本利得稅怎麼計算？
A：海外債券資本利得屬於海外所得，超過100萬元部分按20%稅率課稅，未超過則免稅；並需合併計算年度海外所得。 - 台灣境內基金的資本利得會被課稅嗎？
A：不會。境內基金的買賣價差目前完全免稅，不用申報，也不用繳稅。 - 投資海外資產時，應注意哪些稅務規定？
A：需注意超過100萬元海外資本利得或利息收入會被課20%的稅，並確定所得來源國家與台灣的稅務規則，避免雙重課稅或漏報。 - 為什麼說台灣股票資本利得是免稅的？
A：因為台灣目前規定個人股票、ETF的買賣價差不徵收資本利得稅，只需支付0.3%的證交稅，讓投資人享有稅務優勢。 - 投資海外應如何規劃以降低資本利得稅負？
A：建議控制海外資本利得在100萬元以下，以享受免稅待遇；若超出，則可規劃資產配置，並留意670萬元門檻以上才課稅的規定。 - 資本利得稅的政策對投資人有何好處？
A：台灣對國內股票和基金買賣資本利得免稅，鼓勵投資與資產配置；海外資本利得則有較低門檻與稅率，促使投資人宜於多元分散，並掌握稅務規則以最佳化投資收益。
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