台灣遺產稅規定，若未於法定申報期限內完成遺產稅申報，除了需要補繳稅款外，還可能面臨最高應納稅額2倍以下的遺產逾期罰款。如果你遲未申報、漏報、短報，或繼承人未全面申報遺產，甚至其他繼承人不繳遺產稅，都會有嚴重法律責任。實際上，不論遺產的價值是否在免稅額以下，都應主動申報，避免產生嚴重的遺產稅逾期申報風險。以下彙整最關鍵資訊，讓你快速掌握遺產稅的逾期申報、補報申請、法律罰則、遺產稅漏報追溯期及實際操作步驟。
遺產稅申報期限及準備要點
遺產稅必須於被繼承人死亡日起6個月內完成申報。若有正當理由無法如期申報，可提出「遺產稅延期申報」，最多可延長3個月。如未能如期完成，則構成遺產稅逾期申報。
申報方式簡介
- 法定繼承人或遺囑執行人應負責申報。
- 準備財產目錄、關係人資料等。
- 上國稅局申報，並儘速繳納應納稅額。
遺產逾期罰款&相關罰則比較分析
根據《遺產及贈與稅法》第23、44、45條，未在期限內完成申報將面臨補稅和罰鍰。不同情形下之罰則，請參考下列
| 情形 | 補稅義務 | 罰款（依漏報或逾期） | 罰款倍數（應納稅額） | 免罰標準 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 申報期限內主動補報 | 補所漏稅款 | 免罰 | 0 倍 | 於期限內補報者 |
| 2. 申報期限後自動補報 | 補所漏稅款 | 需就漏稅款計息繳納，不罰 | 0 倍 | 未經檢舉及查獲，主動補報者 |
| 3. 被查獲申報短/漏報 | 補所漏稅款 | 依財產類別處0.4~2倍以下罰鍰 | 下表詳 | 短漏報額6萬元以下不再罰鍰 |
| (1) 不動產、車、上市證券 | 補稅 | 未申報0.5倍、漏報0.4倍 | 0.4~0.5倍 | |
| (2) 其他財產 | 補稅 | 未申報1倍、漏報0.8倍 | 0.8~1倍 | |
| 4. 未依限辦理（未申報／未延期） | 補稅 | 最高裁罰應納稅額2倍以下 | 2倍以下 | 新台幣6萬以下不罰 |
| 5. 遺產稅沒繳、沒有申報 | 補稅+加罰 | 同第4點，並按核定應納稅額加處最高2倍以下罰鍰 | 2倍以下 | 新台幣6萬以下不罰 |
| 6. 其他繼承人不繳遺產稅 | 補稅+加罰 | 所有繼承人共同連帶責任，未繳同上處理 | 見上 |
什麼時候不會被罰？補報與免罰規則
- 只要在申報期限截止日前提出補報，即使之前有漏報，皆可「免處罰」。
- 若在申報期限屆滿後、未被國稅局查獲前自動補報，只需補繳稅款及利息，不會被罰。
- 發現遺產稅漏報，儘速填寫「遺產稅補報申請書」交國稅局即可。
遺產稅漏報追溯期
- 稅捐機關可於5年內重新核稅與追徵罰鍰，並對漏報或短報追溯。
- 如未依規定辦理，土地或房屋逾一年未辦理繼承登記，依土地法第73-1條，每逾一個月得處應納登記費額一倍罰鍰，最高不得超過二十倍。
遺產稅可以不申報嗎？免稅額以下仍要報
- 只要有遺產發生，不論金額，應先辦理遺產稅申報。
- 即使遺產淨額低於免稅額，仍需申報，並註明免稅原因，由稅局核定。
- 若未申報，日後須辦理財產過戶、土地登記可能卡關。
遺產稅沒繳、其他繼承人不繳怎麼辦？
- 所有繼承人對全部稅額需負連帶責任，無論實際分得金額或繼承份額，皆有責任協助申報及繳納遺產稅。
- 遺產稅沒繳會怎樣？被國稅局查獲後繳稅+罰鍰+滯納金，還可能限制財產移轉。
小結
遺產稅漏報、逾期、短報或沒繳，罰鍰嚴重且程度視情形不同，最多會到應納稅額的2倍。只要把握「主動在期限內補報」原則，可完全免罰！若已逾期未被查獲，及時自動補報，仍可只補稅及利息不處罰。各種遺產稅申報及罰則問題，建議多諮詢專業稅務顧問或律師，依法申報，保障自身及家人權益。
如需遺產稅補報申請書範本、漏報追溯協助、法律諮詢，建議直接洽詢國稅局或專業律師協助，確保流程無誤及儘量減少額外成本。
常見問題
- 遺產稅的申報期限是多久？
A：遺產稅必須在被繼承人死亡後六個月內完成申報。如有正當理由，可申請延期最多三個月。 - 如果未在期限內申報遺產稅會有什麼後果？
A：未在期限內申報，除了需要補繳稅款外，還可能會面臨最高應納稅額2倍以下的逾期罰款，甚至累積滯納金。 - 遺產稅逾期怎麼辦？
A：若已逾期，可向國稅局申請遺產稅延期申報或補報，並儘快補繳稅款，以避免嚴重的罰款。 - 補報遺產稅會被罰款嗎？
A：只要在法定申報期限前提出補報，通常可免罰。遲於期限後自動補報則只需補繳稅款與利息，罰款部分較低或免罰。 - 遺產稅漏報可以追溯多久？
A：稅務機關可在5年內對漏報、短報進行追徵，有些情況如土地未辦理繼承登記最多可追溯至一年內逾期的相應罰款。 - 即使遺產價值低於免稅額，還需要申報嗎？
A：是的，不論遺產金額多寡，都應主動申報，並註明為免稅，以免日後在過戶或土地登記時遇到困難。 - 如果其他繼承人不繳遺產稅，我該怎麼辦？
A：所有繼承人對該遺產的稅款負連帶責任，若有人未繳，其他人也可能被追徵，須共同協助申報繳稅。 - 未在期限內申報遺產稅會受到罰款嗎？
A：是的，未在期限內申報會被處以最高應納稅額2倍以下的罰鍰，但若在期限前主動補報則可免罰。 - 遺產稅申報逾期後，應如何處理？
A：應立即向國稅局申請遺產稅補報，並補繳所有應繳稅款和利息，以降低罰金及避免進一步的法律責任。 - 遺產稅申報的操作流程有哪些？
A：由法定繼承人或遺囑執行人準備財產資料，於六個月內向國稅局申報，若需延期則申請延期，並儘速繳納稅款。
如需更詳細的操作說明或法律協助，建議諮詢專業稅務顧問或律師，以確保合法、完整且有效率地完成遺產稅申報。
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