贈與稅幾%？2024年贈與稅免稅額規定是每位贈與人一年可享有244萬元免稅額，超過部分才需課徵贈與稅。不論父母贈與或兄弟姐妹間贈與，只要金額合計未超過244萬元即可完全免稅。超過244萬元部分，依贈與稅級距分為10%、15%、20%三階段計算，適用於現金、房屋、動產等財產。下文一次解析贈與稅計算方式、各類贈與對象、房屋贈與稅幾%、兄弟贈與免稅額是多少等實用知識，並附上比較表格讓你快速掌握。
贈與稅級距與稅率懶人表
| 課稅級距 | 累進差額 | 贈與稅稅率 |
|---|---|---|
| 贈與淨額2,500萬元以下 | – | 10% |
| 2,500萬元~5,000萬元 | 250萬元+超過部分乘15% | 15% |
| 5,000萬元以上 | 625萬元+超過部分乘20% | 20% |
| 每年贈與稅免稅額 | 244萬元（2024年規定） | 0% |
兄弟贈與、父母贈與免稅額是多少？
- 只要同一贈與人一年內（1/1~12/31）贈與總額不超過244萬元，就算贈與對象為父母、子女、兄弟姊妹，皆屬免稅。
贈與稅計算公式怎麼算？
贈與稅應納稅額計算公式如下：
（當年度總贈與金額－244萬免稅額）× 對應稅率－累進差額 = 應繳贈與稅額
計算範例
- 例1：一次贈與1,000萬元給子女
- 應納稅額 =（1,000萬－244萬）×10% = 75.6萬元
- 例2：分五年贈與1,000萬元（每年贈與200萬元）
- 每年均未超過244萬免稅額 → 完全免徵贈與稅
房屋贈與稅幾%？如何計算？
依照房屋現值計算贈與總額，稅率與一般財產贈與一致：
- 若父母將房產過戶給子女，價值在2,500萬元以下，需繳10%的贈與稅。
- 超過級距適用前述表格公式計算。
例如：
房屋現值3,000萬元轉贈予子女
計算方式：（3,000萬－244萬）→ 列入稅級
- 前2,500萬：10% = 250萬
- 剩餘（3,000萬－2,500萬）= 500萬 × 15% = 75萬
- 總贈與稅：250萬＋75萬=325萬
贈與稅對象、兄弟贈與、父母贈與的注意事項
- 贈與稅對象不限於親屬，任何個人間財產贈與皆需申報，有244萬元免稅額可用。
- 兄弟贈與、父母贈與、配偶贈與、夫婦間財產移轉，皆先適用年度免稅額規範。
- 實務上，建議高額財產可以「分年贈與」，每年贈與金額不超過244萬。
- 若短期需轉移高額資產，記得用贈與稅計算公式及稅率表，審慎評估稅負。
結論贈與稅級距、免稅額快速掌握
綜合上述，贈與稅免稅額規定為每年244萬元，超過部分採分級課徵10%、15%、20%三階段，適用於各類贈與對象，包括父母贈與、兄弟贈與、房屋贈與等。如能善用「分年贈與」規劃，合理運用贈與稅免稅額，可有效降低贈與稅負擔。建議遇高額贈與時，務必依贈與稅計算公式事先盤算，避免超額而產生高額稅費。
常見問題
- 什麼是2024年的贈與稅免稅額？
A：2024年贈與稅免稅額為每位贈與人一年可享有244萬元，超過部分才需課徵贈與稅。 - 贈與稅的稅率有哪些？
A：贈與稅依照級距分為10%、15%、20%三個階段，超過244萬元的部分依級距支付稅金。 - 贈與超過244萬元會怎麼計算稅額？
A：超過244萬元部分，先扣除免稅額，再依級距計算稅率，並用（贈與金額－244萬）× 稅率來求出應納稅額。 - 分多次贈與同一人，總贈與金額需合計超過244萬嗎？
A：是的，只要在一年內對同一贈與對象的總金額超過244萬元，超出部分才需繳納贈與稅，但每年都可以用免稅額來減免。 - 兄弟姐妹之間的贈與免稅額是多少？
A：只要一年內贈與總額不超過244萬元，兄弟姐妹之間的贈與也都屬於免稅範圍。 - 贈與房屋時如何計算贈與稅？
A：房屋贈與的課稅基準是房屋的市值或評估價，贈與稅的計算方式與一般財產相同，超過244萬元後依級距課稅。 - 贈與稅的計算公式是什麼？
A：應繳稅額＝（贈與總額－244萬免稅額）× 相應稅率－累進差額。 - 除了親屬外，其他人之間贈與也要繳稅嗎？
A：是的，無論贈與對象是否為親屬，只要超過244萬，都需申報贈與稅。 - 如果一年內多次贈與，如何避免高額稅負？
A：可以將贈與金額分散至多個年度，每年保持在244萬元免稅額內，就可有效降低稅負。 - 有什麼方法可以合法降低贈與稅？
A：合理規劃分年贈與，充分利用免稅額；必要時也可諮詢專業財稅顧問，制定最適合的贈與策略。
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