在台灣多數行業，開立統一發票時都會涉及「營業稅」的計算。最常見的營業稅率為5%，但市面上仍有1%、8%、17%等稅率，甚至工程類營業稅有特別的演算法。對於【開發票營業稅演算法】、發票稅金5怎麼算、進銷項抵扣、以及營業稅計算機的應用，很多老闆、會計人員都想快速掌握。以下直接用重點、範例與實用工具（發票稅金5計算機），一次讓你輕鬆弄懂各種「發票含稅演算法」與「5稅額計算公式」，不再算錯稅！
一、台灣主要營業稅率及應用比較表
| 活動類型 | 適用稅率 | 說明 | 稅額計算方式 |
|---|---|---|---|
| 一般商品、服務 | 5% | 最普遍的稅率、加值型、統一發票公司皆適用 | 未稅x5% = 稅額 |
| 小規模營業人 | 1% | 免開統一發票，國稅局核准適用 | 銷售額x1% = 營業稅 |
| 特種貨物、娛樂業 | 8%/17% | 特定行業適用較高稅率 | 銷售額x8%/17%= 稅額 |
| 工程相關營業稅 | 通常5%或1% | 依合約分兩階段（設計/施工）課稅 | 依合約內容計算 |
二、發票含稅、未稅金額與稅額計算公式
(1) 5稅額計算公式【銷項發票】
- 未稅價格 → 稅額：未稅金額 x 5% = 稅額
- 未稅價格 → 含稅價格：未稅 + 稅額 = 含稅金額
- 含稅金額 → 未稅價格：含稅金額 ÷ 1.05 = 未稅金額
- 含稅金額 → 稅額：含稅金額 – 未稅金額 = 稅額
實用口訣：
> ※ 若已知未稅金額，5% 稅額直接乘0.05
> ※ 若手邊只有含稅金額，想拆出稅金？
> 含稅金額 x (5/105) = 稅額
> 或，含稅金額 ÷ 1.05 即為未稅金額
範例說明：
- 未稅10,000元，稅額10,000元×5%=500元，含稅10,500元
- 含稅10,500元，未稅10,500元÷1.05=10,000元，稅額500元
> ⚡ 發票稅金5計算機可幫你自動算出含稅、未稅及稅金！
三、營業稅計算機、營業稅計算公式（進銷項抵扣）
基本公式：
營業稅應納稅額 = 銷項稅額（應收） – 進項稅額（可扣）
- 銷項稅額：對外開出的發票，通常含5%稅
- 進項稅額：供應商開給你的進貨發票，取得時可抵扣
5稅額計算公式應用例項：
> 銷項發票未稅30,000元，應收稅額：30,000×5%=1,500元
> 進貨發票未稅25,000元，可抵稅額：25,000×5%=1,250元
> 當期應納營業稅 = 1,500 – 1,250 = 250元
> 小提醒：申報營業稅時，需每2個月一次把進、銷項發票分別計算！
四、不同營業型態的稅率與演算法比較
| 營業型態 | 開發票義務 | 稅率 | 報稅週期 | 演算法摘要 |
|---|---|---|---|---|
| 一般公司/行號 | 是 | 5% | 雙月申報 | 銷項稅-進項稅=應納營業稅 |
| 小規模、免開統發 | 否 | 1% | 按季或雙月 | 國稅局核定，按銷售額x1% |
| 特種（飲料、娛樂） | 視業種 | 8%或17% | 按案件 | 依國稅局公告、合約計算 |
| 工程（設計/施工） | 是 | 1%或5% | 雙月/分階段 | 按合約分階段計算 |
五、零稅率、退稅、誤開發票注意事項
- 「零稅率」服務業（如出口）實際上仍需開發票，但營業稅為0%
- 進項發票金額需正確、如書寫錯誤一定要重開作廢
- 每月銷售貨物8萬元（2025年起10萬）、勞務4萬元（2025年起5萬）以下，無須開統發
- 若發票金額錯誤，應保留全聯式發票並完整註明作廢
六、工程營業稅計算重點
工程常有不同稅率（設計1%、施工5%），應根據合約分開計算，保留完整發票紀錄。
若有退稅或留抵，記得申報！
七、善用Ragic、線上工具協助自動化計算
在Ragic等平台，可以套用【發票稅金5計算機】、營業稅計算機等模版，依據「未稅」、「含稅」欄位自動算出稅額和合計，大幅省事，也降低算錯風險。
關鍵計算公式、稅率總結
- 一般5%稅額計算公式
- 未稅x0.05=稅額
- 含稅÷1.05=未稅
- 含稅x(5/105)=稅額
- 應納營業稅
- 應納營業稅=銷項稅額-進項稅額
- **工程、特種稅率查表，依核定辦理。
小結
幫公司正確計算發票營業稅，瞭解發票稅金5怎麼算、活用含稅演算法及營業稅計算公式，不但利於稅務申報、更可幫助企業合規經營。建議活用各類營業稅計算機或線上平台（如Ragic），將「進、銷項」及「稅率」自動整合，省時又免錯！如對5稅額計算公式、發票含稅演算法或工程營業稅計算仍有疑問，可多參考國稅局網站或專業會計師提供的範例，持續精進稅務作業。
常見問題
- 台灣開立一般商品或服務的發票，營業稅率為多少？
A：台灣一般商品或服務的營業稅率為5%。計算方式為未稅金額乘以0.05，即未稅金額×5%等於稅額。
- 怎麼用公式計算含稅金額、未稅金額與稅額？
A：未稅金額→稅額：未稅金額×5%
未稅金額→含稅金額：未稅金額+稅額，或用未稅金額×1.05
含稅金額→未稅金額：含稅金額÷1.05
含稅金額→稅額：含稅金額−未稅金額
例如，未稅10,000元，稅額500元（10,000×0.05），含稅金額10,500元。
- 如何計算進銷項營業稅的抵扣額？
A：閣下的銷項稅額=未稅銷售額×5%
供應商的進貨稅額=進項未稅額×5%
當期應納營業稅=銷項稅額−進項稅額
例如：銷售未稅30,000元，稅額1,500元；進貨未稅25,000元，稅額1,250元；應納稅=1,500−1,250=250元。
- 除了5%的稅率外，台灣還有其他稅率嗎？
A：有的。部分小規模營業人適用1%的營業稅率，特種貨物或娛樂行業可能用8%或17%。工程類則依合約情況，可能為5%或1%。
- 何謂「零稅率」服務，如何申報？
A：服務業出貨出口或類似情況，可以申請零稅率，營業稅為0%。雖然沒有稅款，但仍須依法開立發票。此外，出口貨品或服務仍需正確開立符合規範的發票。
- 發票金額錯誤怎麼辦？
A：若發票金額錯誤，應該要求開立作廢或紅字發票，並重新開立正確金額的發票，確保帳務與稅務合規。
- 工程營業稅的計算有什麼特別之處？
A：工程類通常依照合約內容，設計作業與施工可能分別適用不同稅率（如設計1%、施工5%），須將金額分開計算，並儲存完整發票紀錄，以利申報。
- 我可以用自動化工具來計算營業稅嗎？
A：可以！許多平台（如Ragic）有提供【發票稅金5計算機】模版，只需輸入含稅或未稅金額，系統會自動算出稅額、未稅金額，非常方便且降低錯誤。
- 開發票時，未稅、含稅金額怎麼快速拆算？
A：若已知含稅金額，未稅金額＝含稅金額 ÷ 1.05
若已知未稅金額，稅額＝未稅金額×0.05
若只知道含稅金額，要找稅額：含稅金額×(5/105)
例如：含稅金額10,500元，未稅=10,500 ÷1.05=10,000元。
- 我應該多久申報一次營業稅？
A：一般公司或行號須每兩個月（雙月）申報一次營業稅。小規模營業人視情況可按季度或雙月申報，申報時須計算應納稅額（銷項稅額−進項稅額）。
希望這些能協助您快速掌握台灣發票營業稅的相關知識！
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