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在當前的商業環境中，越來越多的人選擇創業，開設自己的公司。然而，開公司是一個需要考慮多方面因素的決策，其中最重要的一項便是「繳稅」。本文將為您全面解析開公司需要繳的各種稅項，以及這些稅項的計算方法和申報時間。

一、營業稅

開公司時，必須瞭解的第一個重要稅種就是營業稅。根據台灣稅務規定，按公司法設立的有限及股份有限公司在開立發票時，需繳交為5%的營業稅。具體情況如下：

如果公司選擇使用統一發票，則需按照每次發票的金額來計算營業稅。此外，如果公司沒有營業收入仍需申報，每兩個月繳交營業稅，才能保留公司登記的資格。

二、營利事業所得稅

除了營業稅，開公司還需繳納營利事業所得稅。這是一種針對公司營業所得的稅收，稅率通常為20%。具體規定如下：

• 公司如果有盈餘，必須在每年的5月進行申報。
• 如果課稅所得額在12萬元以下，則可免徵營利事業所得稅；若在12萬元到20萬元之間，應納稅額為課稅所得額扣除12萬元後，再除以2。

這意味著，即使公司營業額不高，最終還是會受到稅務局的監管，務必按時申報。

三、未分配盈餘稅

未分配盈餘稅是指公司在獲利後未將盈餘分配給股東，需按未分配的盈餘計算稅款。這一般在公司年度結算時進行，稅率為10%。

四、個人綜合所得稅

若公司股東將公司的盈餘以股利的形式分配，則這部分的收入會被視為個人綜合所得，須繳納個人綜合所得稅。根據當前法規，個人綜合所得稅的稅率可高達40%，具體根據各人的年收入高低而異。

這使得股東在考量分配方式與稅負之間的抉擇至關重要。

五、僱傭相關稅項

當公司有員工時，還需關注與員工相關的稅務負擔，如勞健保、勞退等。這些都是必須按月繳交的費用，具體如下：

為了避免因漏繳或錯繳造成罰款，建議及早向稅務顧問諮詢並做好相應準備。

小結

總體來看，開公司需要繳納的稅項多種多樣，包括營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘稅和個人綜合所得稅等，還有勞健保及勞退等與員工相關的費用。在創業初期，就應對這些稅務負擔有清晰的認識，並做出相應的財務預算，才能避免未來的法律風險。

開公司之路雖然漫長，但只要掌握了稅務的基本知識，並配合專業的稅務諮詢，便能有效降低經營過程中的困難與風險，輕鬆面對各種挑戰。在創業的每一步，都要不斷學習，努力為自己與公司的未來奠定堅實的基礎。

常見問題

1. 開公司需要繳納哪些稅項？
   A：開公司需要繳納營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘稅、個人綜合所得稅等稅項。

2. 營業稅的稅率是多少？如何計算？
   A：營業稅稅率為5%，按每次發票金額計算。若使用發票，則按照使用發票金額的5%來繳納營業稅。

3. 營利事業所得稅的課稅比例是多少？
   A：營利事業所得稅的課稅比例為20%，需在每年5月進行申報。

4. 什麼是未分配盈餘稅？如何計算？
   A：未分配盈餘稅是指公司在獲利後未向股東分配盈餘，需按照未分配盈餘計算稅款，稅率為10%。

5. 個人綜合所得稅的稅率範圍是多少？如何申報？
   A：個人綜合所得稅的稅率範圍為0%-40%，根據個人年收入高低而異，需在每年5月進行申報。

6. 員工相關的稅項有哪些？如何繳交？
   A：員工相關的稅項包括勞健保保費和勞退保險，按照薪資標準和政令規定每月繳交。

7. 開公司需要注意哪些稅務風險？
   A：開公司需注意營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘稅、個人綜合所得稅等稅務風險，以及與員工相關的勞健保、勞退等稅項。

8. 如何避免稅務漏繳或錯繳？
   A：為避免稅務漏繳或錯繳，建議及早向稅務顧問諮詢，做好相應的準備和繳交。

9. 開公司需要做好哪些財務預算？
   A：在創業初期，需做好營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘稅等稅項的財務預算，並考慮與員工相關的勞健保、勞退等費用。

10. 如何有效降低經營過程中的稅務風險？
    A：掌握稅務的基本知識，配合專業的稅務諮詢，能有效降低經營過程中的稅務風險，並輕鬆應對各種挑戰。